论文总字数：23081字

目 录

1.网络财务管理的必要性及存在的问题 1

1.1网络财务管理的必要性 1

1.1.1网络财务管理符合时代发展的要求 1

1.1.2 网络财务管理符合企业发展的要求 1

1.1.3网络财务管理符合快速化办公的要求 1

1.2我国企业网络财务的问题 1

1.2.1网络财务发展滞后，事前控制能力弱 1

1.2.2网络财务安全性低，信息保密工作不足 2

1.2.3资金运动过程的风险 3

1.2.4网络财务人员专业素养不足，工作效能低下 3

2.网络财务管理的原理 3

2.1网络财务管理的概念 3

2.2 网络筹资管理 4

2.3 网络投资管理 4

2.4网络营运资金管理 4

2.5 网络财务管理的优点及不足 4

2.5.1 优点 4

2.5.2 不足 5

3.网络财务与传统财务的比较分析 6

3.1 网络财务与传统财务的区别 6

3.1.1概念方面 6

3.1.2时间方面 6

3.1.3集团公司管理方面 6

3.1.4财务信息方面 7

3.1.5监管方面 7

3.2 网络财务与传统财务的联系 8

4.网络财务对企业的影响 8

4.1对筹资管理活动的影响 8

4.1.1对企业筹资环境的影响 8

4.1.2对企业筹资方式的影响 9

4.2对投资管理活动的影响 10

4.2.1对企业投资环境的影响 10

4.2.2对投资方式的影响 11

4.3对资产管理活动的影响 11

4.3.1对现金管理的影响 12

4.3.2对应收账款的影响 13

5.网络财务风险预警实证分析 14

5.1 样本来源 14

5.2 指标选择 15

5.3 实证结果分析 16

5.3.1差异性显著检验 16

5.3.2 Loistic回归分析 17

6. 风险防范对策 18

6.1 建立岗位责任制 18

6.2 建立系统防护制度 18

6.3 技术手段方面 19

6.3.1 设立防火墙 19

6.3.2 加强加密与密钥技术 19

6.3.3 设立数字签名 20

6.4 提升员工职业素养，培训和引进高素质专业网络财务人才 20

7.结束语 20

参考文献 21

致谢 22

网络财务管理及其风险预警

潘莹

，China

Abstract：There are a lot of financial management in the enterprise, there are two of the most important basic role, one is for enterprise investment and financing activities to provide theoretical basis and practical guidance, the two is for the enterprise can achieve profitability and development potential evaluation and identification, the visible financial management for enterprises is very important the. However, due to the continuous progress of the network and gradually mature, the traditional financial management model is difficult to apply, and its hysteresis restricts the further development of the enterprise to a certain extent. Therefore, there is an urgent need to strengthen the study of network finance. Based on the theory of financial management based on the Internet, in the case of listed companies to carry out relevant research, and points out that network finance current problems combined with the specific case analysis of network financial early-warning, gives some solutions and suggestions, hoping to provide a little help for the development of network financial management.

Key words：Network finance; basic theory; problem countermeasure; risk early-warning

1.网络财务管理的必要性及存在的问题

1.1网络财务管理的必要性

1.1.1网络财务管理符合时代发展的要求

李克强总理提出互联网 的理念后，互联网 逐渐作为新的国家发展战略之一被广泛地应用着。互联网 的发展体现了科学发展的要求，是目标，是追求，是推动国家经济发展的引擎。而企业又是国家经济的命脉，且财务管理是企业在经营过程中不能够缺少的一个环节，因此企业只有努力去学习网络财务管理相关技术知识，才能使自身去顺应时代的发展。

1.1.2 网络财务管理符合企业发展的要求

在互联网技术的发展下，企业传统的营运方式已经不适用了。如果企业想要可持续地立足于市场，如百年老字号同仁堂那样，就必须去适应互联网时代，去接受互联网技术。这对于企业来说既是机会，又是挑战，网络财务能够让企业对动态的财务数据实时了解和做出应对措施，大大提高企业的工作效率和工作质量，让企业对市场环境以及自身的发展进行客观实在的分析，及时为企业提供意见。

1.1.3网络财务管理符合快速化办公的要求

网络技术加快了信息和数据的传播速度，也说明企业的办公速度也是大大提高。但是，传统的人为管理企业财务很难适应市场上财务信息的流转速度，最终会导致企业出现财务问题。因此，网络财务管理可以使企业快速处理数据，提高了财务工作的质量，顺应如今企业追求快速高质的办公需求。

1.2我国企业网络财务的问题

1.2.1网络财务发展滞后，事前控制能力弱

相对于西方国家，我国网络财务理论起步晚，还有许多方面可以改进。因此企业在进行传统财务管理向网络财务管理的过程中，很容易因为制度建设的不全面而引发各种各样的财务问题，所能起到的事前控制、风险防范作用也无法充分显现。海尔公司亦是如此，以海尔公司网络财务预算管理体系为例进行具体分析，具体流程如下图1所示：

图1 海尔公司网络财务预算管理体系

BU目标分解到PL、区域

集团目标分解到BU

利润增速gt;收入增速＞费用增速

外部环境

收入

SGamp;A费用

关键损益项目

材料成本

资本市场要求

营运资金

关键B/S项目

制造费用、物流成本、保修

自由现金流

关键CF项目

资本性投

集团/BU战略

由图中可以看出，海尔公司的网络财务管理是基于外部环境与资本市场要求而进行相应的调整和改变的，但由于市场环境以及资本市场要求存在很大的风险性和不确定性，而海尔公司基于外部环境又缺少相应的风险控制体制建设，因此有些企业自身对网络财务管理的安全和质量无法保障。

1.2.2网络财务安全性低，信息保密工作不足

网络财务作为借助于互联网技术来实现信息流的整合与决策流的科学处理的财务管理方式，必然会受到网络环境的影响，在信息的安全性方面存在不足，尤其是黑客技术、口令试探等都会从技术的层面加剧网络财务的安全性问题。接收财务信息的一方不可避免地会怀疑财务信息在传递工程中有没有被黑客等技术手段进行过恶意篡改；而传送信息的一方也会担心自己所传出的信息被他人利用或截取，财务信息能否安全到达对方手中以及对方能否正确进行识别和下载。

另外，随着网络财务的普及，我们越来越多的企业会选择将一些财务信息和财务文件等存在自己单位内部的电脑及存储设备上，方便以后可以及时地调取和传递。但是，我们却不能忽视在这个过程里也会出现问题，主要包括两个方面：一方面是我们的工作人员会由于操作不当或者是有意去破换计算机系统等原因，导致计算机病毒的侵入和发作，进而系统可能发生崩溃以及数据全部丢失；另一方面，如果我们企业自身没有建立相应的内部控制和监管制度以及权限责任制，财务信息就会很容易受到改动甚至是窃取，而且在网络财务的管理模式下这种行为会成为无痕的。比如说亚太实业自2010年至2014年虚增净利润的情况，其中2013年净利润本为负值的亚太虚增净利润257.04万元，对亚太实业是个十分大的打击。因此，这些对于我们的企业来说，都是致命的伤害，不容我们不在意甚至是忽视。

1.2.3资金运动过程的风险

在网络条件下，不法分子总是会在资金运动的过程中非法转移或者侵吞企业的资产资金，这些事例我们在新闻上并不少见。比如未经许可，用不正规的途径转移资金，而且这种手段往往更加地不容易被察觉出来。记得之前在电视上看过相关报道，有家证券公司的经理公权私用，多万元的保证金被他通过电脑盗走，无论是公司的经营，还是公司的发展，甚至是公司的信用都因为这一举动而遭受了很大的损失。再比如广东省的一家中国银行发生了信用卡的犯罪，导致损失了几十亿元，企业和客户都受到了多重打击。但这不仅仅是个例，在2016年末，商业银行不良贷款率达1.74%，给银行的营运带来了一定的损失。因此，网络财务在带给我们便利的时候，我们不能因此而蒙蔽自己的双眼，而更要对此警惕。

1.2.4网络财务人员专业素养不足，工作效能低下

网络财务发展不成熟相应的也导致我国网络财务管理人才的缺失，网络财务人才的数量及质量远远跟不上时代的需求和要求。说到家电业，海尔的名字家喻户晓，品牌效应十分大。在海尔公司实际财务管理的过程中，往往运用熟悉公司财务内容及流程的老员工进行财务处理，但老员工受网络化的影响较低，网络财务的理解力和操作力更多的是建立在以往传统财务处理的经验和基础之上，使得网络财务区别于传统财务的有点并没有显现到具体的财务数据和决策过程当中，仍然具有滞后性，不利于海尔公司网络财务的发展和公司的转型升级。而且乃至有的财务人员做出违法行为，比如深圳市原野科技有限公司的将收入进行虚列、支出进行隐匿甚至利润也进行了“制造”，再比如长城机电科技产业公司的CEO利用自己职务的便利，从社会上违法筹集了10亿元。由此可见，网络财务职员以及部分领导决策层的专业素养不足，轻则降低企业的工作效能，重则即损己又对企业的发展产生了十分大的威胁。

2.网络财务管理的原理

2.1网络财务管理的概念

网络财务，顾名思义，即指利用网络技术将企业内的财务信息进行统一整合，进而以财务管理为核心，将企业的业务管理与营运管理融入到财务管理当中，让财务管理所得出的各项指标数据和决策建议变得更加科学、合理、准确。

2.2 网络筹资管理

网络筹资管理主要是指根据生产以及经营规划、对外投资以及结构调整安排，经过科学的预测和决策，通过一定的渠道，利用适当的方式，只要是在网络上从企业外部或内部获取所需资金的财务行为。筹资来源主要包括金融机构资金、国家财政机构资金、社会闲散资金等等。筹资管理不仅可以满足企业的资金需求，还可以增加企业的利益，是网络财务管理中十分重要的内容。

2.3 网络投资管理

所谓网络投资管理，是指投资者通过网络技术了解投资信息，用一定的投资方式，从投资者利益出发进行资金投入的财务行为。企业通过网络投资管理不仅可以高效地获取相关投资信息，而且也可以在最大限度上合理运用企业内部的闲散资金以增加企业的额外利益，不管对于被投资者还是投资者来说，是个有利的资金获取或者资金利用的方式。

2.4网络营运资金管理

网络营运资金管理是指企业在网络的管理模式下，管理企业的流动资产和流动负债的财务行为。事实上，在企业内部，财务管理阶层会将自己时间的55%以上进行营运资金的管理，可见营运资金管理对于一个企业发展的重要性。由于营运资金过大说明资产利用率存在问题，过小又会体现企业的偿债压力之大，因此，营运资金必须要保持适量。只有这样，企业才可以在满足正常的资金需求的同时，给企业带来额外的收益以及冷静应对猝不及防的风险。

2.5 网络财务管理的优点及不足

2.5.1 优点

1. 财务数据网页化。传统网络财务因为出现的比较早，技术含量比较低，以纸张或者是键盘数据为主要信息载体，但是网络财务管理下财务信息实现了网页化，想要使用财务信息的工作人员可以进行联网及时查阅财务报告，在很大程度上增强了财务信息的时效性。
2. 核算支付电子化。如今，电子货币是网络财务管理的基础。很多银行等金融机构都推出了网上银行的项目，企业在结算支付的过程中直接通过网络，以电子货币的方式划转，加快了资金周转速度，降低了资金周转成本，也大大提高了核算支付的效率。
3. 比较分析时效化。所有网上企业信息都可以在在线数据库中找到。基于这个条件，企业财务部门的工作人员可以实时在数据库中找到相关的企业的财务信息，与自己企业的信息进行比较分析，预测自身的发展前景，制定自身的风险防范体系等等。
4. 财务核算动态化。在传统财务管理下，企业偏向于静态的事后核算，而网络财务实现了财务处理与业务处理的基本同步，企业可以进行动态的事中核算，能够及时制作出反映企业资金运动和经营状况的动态财务报告，提高了企业经营的时效性。
5. 部门扁平化。网络财务使得企业的财务管理中的很多工作都是由计算机来完成，不需要过多的人力资源，那么企业财务部门里的财务会计人员的职能都会有很大的改动，财务部门的组织结构也将越来越扁平化。

2.5.2 不足

1. 网络财务信息依赖原始数据的准确性。在网络财务的管理模式下，计算机对输入的原始数据进行加工以及处理。因此，一旦原始数据在输入、审核等一系列环节中出现了疏漏，计算机是很难识别出来的，以后的工作很多企业都会选择将错就错。这样的弱点，将给企业财务信息真实完整性等方面添加了风险。笔者曾经在一家公司实习过，其实有时，公司职员在平账的过程中总是会遇到账不平的情况，找原因又找不出的时候，他们往往会选择将错就错地继续下去，只求账面的表明的平衡，而实质上账面出了问题。
2. 计算机的便捷性以及人员权限的变化会带来一些安全问题。网络财务管理使得以往的核算型财务逐渐转变为管理型财务，那么我们的工作人员在职能权限方面也会发生很大的变化，是否可以在网络面前真正做到不相容职务和工作相互分离需要我们去关注。相对于传统的手工操作，计算机网络可以使我们许多操作变得更加隐蔽，如果企业内部控制制度不是很完善的话，不可避免的有些不遵守职业操守的人不留痕迹地对有关程序系统进行一个改动，对会计结果进行操纵，加大了财务风险。
3. 无纸化办公带来风险。传统财务一般都是手工操作，像原始凭证会由于笔迹的不同可以辨认出来，而且多联复写之间也可以相互牵制，修改起来比较困难，但是网络财务实现无纸化办公，虽然相对于以前比较环保，但是对对电子财务信息的改动可以变得不着痕迹，为财务信息的真实安全性带来了风险。

3.网络财务与传统财务的比较分析

3.1 网络财务与传统财务的区别

3.1.1概念方面

随着电子商务浪潮的影响，网络财务管理的不仅仅是企业内部的财务信息，更是通过网络将财务管理扩展到了周边企业和企业的外部，去关注企业以外的财务资源等，以进行企业与企业之间的对比分析，了解市场行情，知道自己的不足，获取其他企业的精华，促进企业的长期发展。比如在美国商界有句名言：“如果你不能战胜对手，就加入到他们中去。”现代商业竞争不再是“你死我活”，而是更高层次的竞争与合作；现代企业追求的不再是“单赢”，而是“双赢”。在2017年3月份的时候，日照新星汽车服务有限公司由于客户的增多，感觉到手工洗车无法再继续支撑越来越大的客流量，便及时通过网络关注其他企业的资产资源，从美车智能洗车机订购了一台美车3DA型智能洗车机，是自己企业的生意锦上添花。而传统财务主要是桌面财务，是指财务部门模仿和替代手工核算的管理过程，即用传统的手段对企业内部资金运动等进行管理，对比分析不同时间点企业的财务状况，更倾向于企业自身的纵向对比，而不是与其他企业的横向对比。它主要完成的是事后核算的反映功能,反映的是企业运转过程中货币的量化信息的流程。

3.1.2时间方面

在传统财务管理体制下，企业的财务管理一般是事后管理和反馈，是一种静态的表现，对企业的经营不能够进行实时的监控，不能够及时发现企业的问题，有的时候问题得不到及时地解决就会对企业来说是致命的一击。然而，网络财务管理的出现改变了这一个窘境，财务管理从静态管理走向了 动态管理，企业可以在事中进行实时监控，从而保证企业及时发现问题，然后及时采取措施，避免问题越来越严重。这种时空性改变必然提高了企业的管理水平。例如中铁建设集团公司组织人员通过对市场上的财务管理信息系统进行了比较分析，选择了浪潮ERP-GS系统。自2007年实施开始后，当年应收账款科目6.51亿元的局集团内部往来只有5979.50元没有对上，应付账款科目中6.61亿元的内部往来只有18万元没有对上，大大提高了内部财务工作的质量。

3.1.3集团公司管理方面

随着经济全球化的发展，跨国企业的规模越来越大，如此一来，这些企业就继续集中统一的财务管理，避免分散的财务管理会影响到企业集团的财务决策继而影响到整个企业的经营状况等。然而，传统财务是以纸质数据和键盘数据为主，在局域网的环境下进行的，集团公司想要对财务进行集中统一的管理是很难办到的。但是有了网络财务管理的管理方式后，集团公司可以直接通过网络调取各下属机构或者分公司的财务信息，抽走下属营业单位的财务活动，由总部实行集中的财务管理，并且分部也可以通过网络远程查阅其账务情况，以及与其他分公司进行对比分析，取其精华，共同促进集团公司的长远发展。同时，总部与下属的分部也可以通过网络如进行视频会议进行本集团公司的决策，这样不仅体现了企业管理的民主性，也提高了决策的价值，使得决策适应各地的发展。

3.1.4财务信息方面

首先，根据调查可知，现在很多企业采用M型组织也是事业部制结构。在这种结构下，领导明确划分为高阶、中坚、基层，它们各司其职以形成完整的领导结构体系。但是，在这种管理方式下，各部门或者下属机构为了自己的利益，不惜隐瞒真实情况，而且传统的财务管理由于技术水平低，即使各部门忠于职守传达真实信息，也会因为没有畅通的信息传递渠道无法将信息集中传递给决策者，降低了财务信息的价值。但是有了网络财务后，信息传递畅通性是有目共睹的，总公司不仅可以更全面地监管分公司，分公司也可以更快地传达信息。笔者曾经在农行溧阳支行实习的时候，每一天的账面信息都会上报到常州分行，分行实时监管下面的支行，以最大的限度保证财务信息从下传递到上以及由上及下的准确性。

其次，企业是创造国家经济财富的主体，随着国家经济的迅速发展，企业的规模也在不断扩大。然而企业在扩大的过程中，也产生了诸如子公司或者下属机构多而分散以至于难以有效管理的问题。如此，各地的大量的财务信息的核算、分析等工资无法在短时内汇总起来提供给决策层。网络财务可以通过网络技术和网络传递将分散的子公司的信息在短时间内及时地汇总计算后给决策层，大大地解决了网络财务信息的滞后性。

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